SPREMEMBE DAVČNE ZAKONODAJE V SLOVENIJI V LETU 2025

Kaj prinašajo novosti za normirane s.p.-je?

V Sloveniji se z januarjem 2025 obetajo pomembne spremembe davčne zakonodaje, ki bodo močno vplivale na samostojne podjetnike, ki poslujejo po sistemu normiranih odhodkov – t. i. normirance. Te spremembe, ki jih je Državni zbor potrdil novembra 2024, so del prvega paketa davčnih ukrepov vlade, namenjenega krepitvi konkurenčnosti gospodarstva, privabljanju visokokvalificiranih kadrov in preprečevanju zlorab sistema. Kako bodo novosti vplivale na normirane s.p.-je in kaj morajo podjetniki vedeti, da se prilagodijo?

Znižanje praga za vstop v sistem normirancev

Ena ključnih sprememb je znižanje mejnega zneska prihodkov, ki omogoča obstanek v sistemu normiranih odhodkov. Za polne normirance, ki so zavarovani za polni delovni čas vsaj devet mesecev letno, se najvišja dovoljena meja prihodkov znižuje s 100.000 evrov na 60.000 evrov letno. Za popoldanske s.p.-je, ki delujejo ob redni zaposlitvi, pa se meja znižuje s 50.000 evrov na 30.000 evrov. To pomeni, da bodo morali podjetniki z višjimi prihodki preiti na obdavčitev po dejanskih odhodkih ali prilagoditi svoje poslovanje.

Spremembe normiranih odhodkov

Poleg nižjih pragov se spreminja tudi struktura normiranih odhodkov. Polni normiranci bodo lahko za prihodke do 60.000 evrov uveljavljali 80-odstotne normirane stroške, kar je izboljšava v primerjavi z dosedanjo mejo 50.000 evrov. Pri popoldanskih normirancih ostaja meja za 80-odstotne stroške pri 12.500 evrih, medtem ko se za prihodke med 12.500 in 30.000 evri priznava 40 odstotkov stroškov. Davčna stopnja ostaja nespremenjena pri 20 odstotkih, kar ohranja določeno predvidljivost za podjetnike.

Prehodno obdobje za prilagoditev

Da bi olajšali prehod, je vlada uvedla prehodno obdobje. Leta 2025 bodo še veljali obstoječi pogoji za izstop iz sistema, leta 2026 pa se bo preverjal le presežek prihodkov v letu 2025 (nad 60.000 evrov za polne in 30.000 evrov za popoldanske normirance). Sistem bo v celoti zaživel leta 2027. To daje podjetnikom čas za prilagoditev, bodisi z zmanjšanjem prihodkov bodisi s prehodom na vodenje dejanskih odhodkov, kar zahteva natančnejše knjigovodstvo.

Zakaj te spremembe?

Cilj sprememb je omejiti zlorabe sistema, ki je bil prvotno zasnovan za administrativno razbremenitev malih podjetnikov. V praksi se je izkazalo, da so ga nekateri izkoriščali za optimizacijo visokih zaslužkov z minimalno obdavčitvijo, kar je bil povod za zaostrovanje pogojev. Hkrati vlada želi spodbuditi rast malih podjetij z višjo dodano vrednostjo, kar naj bi prispevalo k dolgoročni vzdržnosti javnih financ.

Kaj storiti?

Normirancem svetujemo, da pregledajo svoje prihodke in pretehtajo možnosti. Če se bližate novim mejam, bo morda smiselno razmisliti o prehodu na dejanske odhodke, kjer lahko uveljavljate realne stroške poslovanja. Posvet z računovodjo bo ključen za oceno, kateri sistem je za vas ugodnejši. Spremembe prinašajo izzive, a tudi priložnosti za prilagoditev poslovnih modelov v skladu z novo realnostjo.

Davčna zakonodaja ostaja dinamična, zato je pomembno, da podjetniki ostanejo informirani in proaktivni. Naslednji sveženj sprememb, ki se obeta konec leta, bo morda prinesel dodatne novosti – do takrat pa je čas za pripravo!

Če imate vprašanja ali potrebujete pomoč pri davčnem načrtovanju, se obrnite na strokovnjake pri Tezis Finance d.o.o.